Yeni yıl zamlarla geliyor! 2025'te vergi, ceza ve harçlarda artış

2025-2027 Orta Vadeli Programda 2025 yılının tümünde tüketici fiyatları bazında enflasyon oranı yüzde 17,5 düzeyinde öngörülerken, yılın başında Emlak, Çevre Temizlik, Özel İletişim ve Motorlu Taşıt gibi vergiler ile resmi işlemlerde alınan çeşitli harçlar, araç muayene ücretleri, Gelir Vergisi tarife dilimleri ve trafik cezaları yüzde 44 dolayında zamlanacak.

Dünya gazetesinde yer alan habere göre; Söz konusu maktu vergiler ile ceza, harç ve ücretler, Vergi Usul Kanununun müker­rer 298'inci maddesine göre her yılın başında, "yeniden değerleme oranı" kadar artırılıyor. Her yıl ekim ayı sonu itibarıyla Yurtiçi Üretici Fi­yat Endeksinin (Yİ-ÜFE) son on iki aylık ortalamasında bir önceki on iki aylık dönemin ortalamasına göre meydana gelen artış, izleyen yılın başında geçerli olacak yeniden de­ğerleme oranını veriyor. Yeniden değerleme oranı son yıllarda enflasyonun seyrine göre oldukça farklı düzeylerde oluştu, yüksek enflasyon­lu yıllarda mükellefin yükü olağanüstü ağırlaştı.

2020'de yüzde 9,11'de kalan, 2022'de yüzde 36,2'ye çıkan yeniden değerleme oranında 2023'te ise yüzde 122,93'le tarihindeki en yüksek görülmüş, söz konusu oran 2024 başında ise yüz­de 58,46 olarak uygulanmıştı. 2025 başında uygulanacak olası oranın yıllık enflasyon hedefinin çok üzerinde bekleniyor. Bu da mükelleflerin yükünün yeni yılda da rekor düzeyde artacağını gösteriyor.

İBRE YÜZDE 44'Ü GÖSTERİYOR

2025 başında çeşitli vergi, ceza, harç ve ücretlere uygulanacak yeniden değerleme oranı, 3 Kasım'da Ekim 2024 enflasyon verileri açıklandığında netleşecek. Yİ-ÜFE'nin eylül sonu iti­barıyla düzeyi, yılbaşından geçerli olacak yeniden değerleme oranının yüzde 44 dolayında olacağını gösteriyor. Buna göre gelecek yıl çeşitli vergi, ceza, harç ve ücretler 2024'teki kadar olmasa da hedef enflasyonun çok üzerinde artacak.

Kasım 2023'de 2882,04 olan Yurt İçi Üretici Fiyat Endeks değeri, Eylül 2024'te aylık yüzde 1,37'lik artışla 3659,84'e yükseldi ve son on bir aydaki endeks değerleri­nin ortalaması 3028,74 oldu.

Ekim ayında Yİ-ÜFE artışı sıfır bile olsa son on iki ayın ortalamasında endeks değeri 3333,73 olacak ve geçen yıl aynı tarih itibarıyla on iki aylık ortalamada 2318,94 olan endeks değerine göre yıllık artış yüzde 43,76'ya gelecek. Bu da 2025'te çeşitli vergi, harç ve cezalara uygulanacak yeniden değerleme oranını verecek.

Ekim ayında Yİ-ÜFE yüz­de 1,5 artarsa, son on iki ayın ortalama endeks değeri 3338,30'a, önceki on iki aya göre artış yüzde 43,96'ya yükselecek. Aylık artışın yüzde 2 gelmesi durumunda orta­lama endeks 3339,83'e, önceki on iki ayın ortalamasına göre değişim yüzde 44,02'ye; aylık artışın yüzde 2,5 olması durumunda ise ortalama endeks 3341,35'e, artış oranı da yüzde 44,09'a ulaşacak.

2024 ENFLASYONUNUN YÜKÜ 2025'E SARKACAK

Cumhurbaşkanı yetkili olduğu alanlarda indirim-artırım yetkisini kullanmazsa 2025 başında ilgili kalemlerdeki yükümlülükler bu oranda artırılacak. Yüksek yeniden değerleme oranı ile ver­gi, ceza ve harçların yüksek oranda artırılması, aynı zamanda 2024 yılında önemli oranda gerilemekle birlikte hala yüksek düzeyde kalan enflasyonun özellikle dar ve sabit gelirler üzerindeki erozyonunu 2025'e de taşımak anlamına geliyor.

ENİDEN DEĞERLENDİRMEYE ENDEKSLİ KALEMLER

3 Kasım'da belli olacak yeniden değerleme oranına göre yılbaşında artırılacak vergi, ceza, harç, ücret ve tarifeler şunlar:

Emlak Vergisi

Çevre Temizlik Vergisi

Motorlu Taşıtlar Vergisi

Gelir Vergisi Kanunu, bazı istisna tutarları, vergi tarifesi dilimleri vb.

Veraset ve İntikal Vergisi, istisnalar, tarife matrahları

Damga Vergisi

Özel İletişim Vergisi

Trafik cezaları

Ehliyet ve pasaport harçları

Vergi Usul Kanunundaki cezalar

Kabahatler Kanununa tabi idari para cezaları

Araç muayene ücretleri

Yurt dışı çıkış harcı

CUMHURBAŞKANI, DEĞİŞİKLİK YETKİSİNİ KULLANACAK MI?

Vergi Usul Kanunu uyarınca Cumhurbaşkanının, vergi ve harçlarda yeniden değerleme oranını yüzde 50'ye kadar azaltma ve yüzde 50'ye kadar artırma yetkisi bulunuyor. Motorlu Taşıtlar Vergisi'nde Cumhurbaşkanının artırma yetkisi yüzde 50, indirme yetkisi yüzde 80 düzeyinde bulunuyor. Ancak söz konusu yetkinin nadiren ve sınırlı kullanıldığı, genelde her yıl ekim sonu 12 aylık ortalama YİÜFE'de gerçekleşen artışa göre belirlenen yeniden değerleme oranının izleyen yılbaşında söz konusu vergi, harç, ceza ve diğer yükümlülüklere uygulandığı görülüyor. Cumhurbaşkanının idari para cezaları başta bazı kalemlerde ise böyle bir yetkisi bulunmuyor, ilan edilen yeniden değerleme oranları bu kalemler için değiştirilemiyor.